Het fiscale en juridische landschap in beweging: wat moet je weten als ondernemer over de wetswijzigingen van Q3 2024

1. Elke kilometer telt

Zijn jouw medewerkers vaak op de baan? Dan zal je vanaf het derde kwartaal van 2024 nét iets dieper in de buidel moeten tasten. De kilometervergoeding stijgt immers naar €0,4297 per kilometer. Het positieve is wel dat deze vergoedingen belastingvrij zijn en dus niet onderworpen zijn aan sociale bijdragen. Elke cent gaat dus rechtstreeks naar je medewerkers.

Bron: LWB

2. Duurzaam en ethisch aan de slag

Sinds 1 juli 2024 is de EU-richtlijn Corporate Sustainability Due Diligence Directive (CSDDD of CS3D) van kracht. Deze richtlijn verplicht bedrijven zorgvuldigheidseisen te implementeren op vlak van mensenrechten en milieu binnen hun waardeketen. Denk maar aan het voorkomen van kinderarbeid, slavernij en uitbuiting, maar ook aan het beperken van vervuiling, ontbossing en waterverspilling. De bekrachtiging van deze richtlijn betekent daarnaast dat je je klimaatdoelen moet bijstellen en transparant moet rapporteren.

Grote bedrijven moeten tegen 2027 voldoen aan deze richtlijn, middelgrote bedrijven hebben iets langer de tijd. Veel bedrijven zetten al stappen richting duurzaamheid, maar deze richtlijn biedt een leidraad voor verdere inspanningen.

Bron: Pantarein

3. Plug-in hybride of elektrisch? Geniet nog heel even van de fiscale voordelen

Bestaat je vloot uit plug-in hybrides of elektrische wagens? Dan hebben we goed nieuws: tot 2025 geniet je nog van 100% aftrekbaarheid op de aankoop van plug-in hybrides die tussen 2023 en 2025 zijn aangekocht. Vanaf 2025 wordt dat voordeel wel geleidelijk afgebouwd. Wist je daarnaast dat je vanaf 2024 de brandstofkosten van hybride wagens nog maar voor 50% kan aftrekken? Het meeste voordeel haal je dus nog steeds uit elektrische voertuigen, met 100% aftrekbaarheid tot 2026.

Bron: Moore

4. Investeringsaftrek: meer voordeel voor digitaal en groen

Vanaf januari 2025 worden de investeringsaftrekken voor digitalisering en innovatie verhoogd. Zo verdubbelt de aftrek voor digitale activa, zoals software en IT-systemen, van 10% naar 20%. Investeer je in innovatie, zoals in de biotech- of technologie-industrie? Dan geniet je van een aftrek tot 20,5%. En voor milieuvriendelijke projecten, zoals zonnepanelen, loopt dat percentage zelfs op tot 40%. Maar let op: fossiele brandstoffen komen – uiteraard – niet in aanmerking!

Bron: Practicali

5. Warranten als bonus, ook voor KMO’s

Bonussen in de vorm van warranten kunnen een slimme zet zijn voor jouw bedrijf. Ze zijn vrijgesteld van patronale lasten en 100% fiscaal aftrekbaar. Ook voor werknemers zijn ze fiscaal gunstiger dan een klassieke of ‘normale’ bonus, want ze zijn vrijgesteld van de RSZ-bijdrage en dus 13,07% goedkoper. En het beste van alles? Ook KMO’s kunnen er gebruik van maken.

Bron: Ondernemingsdatabank

6. Thuiswerken loont meer sinds juni 2024

Thuiswerken is sinds 1 juni 2024 nog interessanter voor medewerkers. De belastingvrije thuiswerkvergoeding is immers gestegen naar €154,74 per maand. Deze vergoeding is bedoeld voor medewerkers die minstens één dag per week thuiswerken en dekt kosten zoals huur, nutsvoorzieningen en kantoorbenodigdheden. Heb je ook deeltijdse medewerkers in dienst? Dan komen ook zij in aanmerking voor dit hogere bedrag!

Bron: Acerta

7. Fiscale voordelen voor startende ondernemingen: boost voor je start-up

Heb je net je eigen onderneming gestart? Dan kan je profiteren van heel wat fiscale voordelen! We lijsten de belangrijkste even voor je op:

• Vrijstelling van de vennootschapsbijdragen tijdens de eerste drie jaar
• Vrijstelling van de belastingverhoging
• Vrijstelling van de doorstorting van de bedrijfsvoorheffing van 10 tot 20%
• Investeerders in kleine bedrijven genieten van belastingvoordelen van 30% tot 45% dankzij Tax Shelter
• Vrijstelling van roerende voorheffing op intresten van leningen

Het doel van deze maatregelen? Jonge bedrijven een vliegende start geven mét een fiscaal duwtje in de rug.

Bron: Lemon Consult

8. Meer ademruimte en flexibiliteit voor vzw’s

Tot slot hebben we goed nieuws voor vzw’s: sinds 7 januari 2024 zijn de groottecriteria flink opgetrokken. Daardoor mag je als micro-vzw nu tot €900.000 omzet draaien en als kleine vzw zelfs tot €11.250.000, zonder extra administratieve rompslomp. Kleinere vzw’s genieten dus van minder strenge boekhoudverplichtingen en meer ademruimte. Grote vzw’s blijven echter wat zwaarder belast met de verplichting van een revisor en een meer complexe boekhouding.

Bron: IBR-IRE

9. Deadline aangifte VenB, RPB en BNI-vennootschappen verschoven naar 7 oktober 2024

Goed nieuws voor alle ondernemers! De deadline voor het indienen van de aangifte van de vennootschapsbelasting (VenB), rechtspersonenbelasting (RPB) en de belasting niet-inwoners - vennootschappen is verlengd. In plaats van 30 september heb je nu tot 7 oktober 2024 de tijd. Een weekje extra dus om alles in orde te brengen!

Bron: FOD Financiën

Wil je op de hoogte blijven van de wettelijke veranderingen in het ondernemerslandschap? Schrijf je dan zeker in voor onze nieuwsbrief en volg onze sociale media voor belangrijke informatie op maat van KMO’s. Onze experts houden je op de hoogte met hapklare informatie in begrijpelijke taal. Heb je daarnaast nood aan ondersteuning bij de implementatie ervan? Ook dan staan we natuurlijk voor je klaar! Contacteer ons gerust!

‍